Negli ultimi 20 anni il modo di acquistare dei consumatori americani è cambiato drasticamente. Quasi la metà di tutte le vendite che giornalmente avvengono negli USA sono direttamente o indirettamente collegate ad Amazon.
Chi avesse quindi intenzione di avviare un’attività o estendere le proprie vendite al mercato americano dovrebbe seriamente prendere in considerazione l’opzione di aprire un proprio negozio virtuale sulla piattaforma di e-commerce. Farlo non è complicato, ma bisogna prestare attenzione ad alcuni dettagli e valutare attentamente le possibilità che Amazon offre.

Fulfillment by Amazon (FBA) è un servizio che aiuta le aziende a crescere fornendo accesso alla rete logistica di Amazon. Le aziende inviano prodotti ai centri di evasione ordini Amazon e quando un cliente effettua un acquisto, FBA gestisce la ricezione, l’imballaggio, la spedizione, il servizio clienti e i resi per tali ordini.

Essendo di fatto un’attività commerciale, chi intende vendere tramite Amazon USA FBA deve necessariamente versare principalmente due tipologie di tasse: le tasse sul reddito (sales tax) e le tasse federali/statali. Infatti lo U.S. Code stabilisce (https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/882) che una società estera che è impegnata in attività commerciali sul suolo statunitense è soggetta al fisco federale, con imposte sul reddito in quanto la propria attività commerciale è intrinsecamente connessa al tessuto commerciale degli USA.

Amazon FBA

In sostanza Amazon FBA (“Fulfillment by Amazon”) è un programma di gestione ed evasione degli ordini offerto da Amazon ai piccoli imprenditori e venditori. Con questo sistema, il venditore non dovrà preoccuparsi degli aspetti più complicati come stoccaggio, consegna, imballaggio, resi e servizio clienti. Il prodotto inserito sul sito di e-commerce comparirà nella pagina di ricerca dei potenziali compratori. Questi ultimi potranno inoltre usufruire della consegna “prime” per poter ricevere i prodotti acquistati il giorno seguente a quello dell’acquisto.

Per iniziare è necessario creare un account venditore su Amazon. Per maggiori informazioni riguardo questo passaggio visita Vendere su Amazon USA con LLC: Indirizzo Fisico.

Il venditore straniero prepara quindi il suo inventario secondo le istruzioni di Amazon e spedisce gli articoli, a proprie spese (comprese le dogane e i dazi), ad Amazon, che poi conserva gli articoli in uno o più se i suoi magazzini in tutto il paese.��

Una volta immagazzinato, il prodotto del venditore straniero viene pubblicizzato su Amazon.com, dove il venditore viene identificato accanto al prodotto. Amazon evade gli ordini dei clienti effettuati su Amazon.com (o le richieste di evasione inviate per le vendite non su Amazon). Sceglie i prodotti del venditore dall’inventario, li imballa per la consegna e spedisce i prodotti ai clienti dalla sua rete di centri di evasione ordini.

Ai venditori viene addebitato un piccolo canone mensile, una tassa di adempimento per unità e una tassa di stoccaggio per piede cubo (le cui tariffe possono aumentare a seconda delle dimensioni e del tipo di prodotto). I ricavi delle vendite meno queste commissioni vengono pagate da Amazon al venditore su base mensile. Le tasse federali statunitensi non vengono trattenute sui pagamenti da parte di Amazon a venditori stranieri.

Sales Tax

Se si dispone di un business online, potrebbe essere necessario pagare l’imposta sulle vendite per le transazioni online. Anche nel caso delle vendite online, la sales tax è controllata e imposta in modo differente da stato a stato. Questo dipende dal proprio stato e dal proprio status fiscale all’interno dello Stato. Il Sales Tax Nexus, determina se un business ha una presenza significativa in un’area tale da dover pagare le Sales Tax. La presenza nel territorio include il proprio commercio, impiegati, magazzini e inventario. Il Nexus Economico è simile al nesso dell’imposta sulle vendite, ma per le vendite online. Ogni stato con leggi sul nesso economico stabilisce la propria soglia che le imprese devono soddisfare per avere un nesso economico.��Sebbene le soglie di nesso economico varino, la soglia più comune è quando un venditore raggiunge $ 100.000 in vendite o 200 transazioni in un anno. Per maggiori informazioni visita Le sales tax per chi vende online in USA e Sales Tax negli USA.

Tasse Federali e Statali

Amazon viene considerato un “Independent Agent”, infatti i venditori stranieri non possiedono interessi di controllo in Amazon e non c’è affiliazione legale. Inoltre, Amazon non è soggetta alle istruzioni dei venditori in merito allo svolgimento delle sue operazioni o soggetta al controllo da parte dei venditori. In realtà è vero in larga misura il contrario. Un venditore straniero deve aderire a una serie di politiche di Amazon per partecipare ad Amazon FBA.

La responsabilità fiscale degli Stati Uniti dipende essenzialmente dal fatto che il venditore straniero stia generando reddito attribuibile a un cosiddetto “permanent establishment” negli Stati Uniti. A questo proposito, le attività di un agente indipendente normalmente non creano un cosiddetto nexus (vedi sopra) negli Stati Uniti ai sensi delle disposizioni degli Stati Uniti.

In questo caso, quindi, il venditore italiano non è soggetto all’imposta federale sul reddito degli Stati Uniti, anche se il reddito derivante dalle attività del venditore è fonte statunitense. Tuttavia, al venditore è comunque richiesto di presentare una dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti. Ad ogni modo, nel caso italiano, bisogna far riferimento ai trattati Italia-USA�� sulle vendite online () e, in particolare, sulla convenzione Italia – USA contro le doppie imposizioni.�� ().

Commercianti stranieri non risiedenti negli USA che vendono merci su Amazon

I commercianti non statunitensi di tutto il mondo vendono merci negli Stati Uniti tramite Amazon.com. Le domande sulle imposte statunitensi di questa attività commerciale sono molto comuni. La risposta dipende dallo stato del venditore (individuale o aziendale) e dalla disponibilità del trattato fiscale tra gli Stati Uniti e il paese residente del venditore.

Le imposte statunitensi differiscono significativamente a seconda che il commerciante straniero senza residenza venda beni come:

1. Venditore Individuale
2. LLC intestata al venditore
3. Attraverso un’azienda non statunitense

Un ulteriore distinzione si ha nei seguenti casi:

• Il venditore risiede in paesi che hanno un trattato fiscale con gli Stati Uniti (Trattato ITA-USA: )
• Il venditore risiede in paesi che NON hanno un trattato fiscale con gli Stati Uniti

Il venditore risiede in un paese che ha un trattato fiscale con gli Stati Uniti

Analizziamo ora i tre scenari (1, 2, 3 del sottoparagrafo sopra) nel caso di Paesi, come l’Italia, che hanno un trattato fiscale con gli USA, con riferimento ai doveri che il venditore deve adempire per avviare la sua attività commerciale:

1. Venditore Individuale:
   • Il venditore deve fare richiesta del Numero ITIN (Individual Tax Identification Number). Per maggiori informazioni visita: È possibile avviare un’attività con il codice ITIN?
   • Il venditore deve completare il modulo W8-BEN rivendicando i “benefici del trattato fiscale” per consentire l’esenzione dei proventi delle vendite di Amazon dalla ritenuta d’imposta del 30%.
   • Il venditore deve inviare il modulo ad Amazon.
   • Nel caso in cui si superi la soglia di $20k in vendite o le 200 transazioni, Amazon richiederà l’invio del form 1099K per l’anno seguente.
   • Il venditore deve presentare il modulo 1040NR all’IRS, ma i redditi dalle vendite dovrebbero essere esenti da tassazione attraverso il trattato fiscale (tramite un calendario specifico del modulo).

• • Nel caso in cui non si superino i valori dei punti precedenti, allora Amazon non richiederà ne il modulo 1099K e non sarà necessario inviare il modulo 1040NR all’IRS.

2. LLC intestata al venditore:

1. • Il venditore deve fare richiesta del Numero ITIN (Individual Tax Identification Number). Per maggiori informazioni visita: È possibile avviare un’attività con il codice ITIN?
   • Il venditore deve richiedere l’EIN (Employer Identification Number). Per maggiori informazioni visita: È possibile avviare un’attività con il codice ITIN?
   • Il venditore deve compilare il modulo W-9 così da fornire il codice EIN ad Amazon.
   • Una LLC è considerata una “entità trascurata” e nei termini dei trattati fiscali tra Stati questa viene considerata come “venditore individuale”.
   • Nell’anno seguente, il venditore deve inviare il modulo 1040NR all’IRS indicando il ricavato e richiedendo le eventuali esenzioni.

3. Venditori attraverso azienda non statunitense

1. • Il venditore deve richiedere l’EIN (Employer Identification Number). Per maggiori informazioni visita: È possibile avviare un’attività con il codice ITIN?
   • Il venditore deve compilare il modulo W8-BEN-E per le società.
   • Il venditore deve richiedere i “benefici del trattato fiscale” per la società per l’esenzione dei proventi delle vendite di Amazon dalla ritenuta d’imposta.
   • Il venditore deve inviare il modulo W8-BEN-E ad Amazon.
   • L’anno successivo, il venditore deve presentare il modulo 1120-F per la società non statunitense presso l’IRS.

Perché la dichiarazione dei redditi è necessaria?

La dichiarazione dei redditi è necessaria perché Amazon segnala all’IRS il reddito pagato al singolo ITIN o all’EIN aziendale. L’esenzione dalla tassazione statunitense dovrebbe essere richiesta sulla dichiarazione dei redditi e motivata dall’articolo del trattato pertinente al fine di ottenere l’approvazione dell’IRS.

Se il venditore non presentasse la dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti, l‘IRS considererebbe il reddito imponibile e invierebbe una fattura fiscale all’indirizzo del venditore come indicato da Amazon.

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Negli ultimi 20 anni il modo di acquistare dei consumatori americani è cambiato drasticamente. Quasi la metà di tutte le vendite che giornalmente avvengono negli USA sono direttamente o indirettamente collegate ad Amazon.

Chi avesse quindi intenzione di avviare un’attività o estendere le proprie vendite al mercato americano dovrebbe seriamente prendere in considerazione l’opzione di aprire un proprio negozio virtuale sulla piattaforma di e-commerce. Farlo non è complicato, ma bisogna prestare attenzione ad alcuni dettagli e valutare attentamente le possibilità che Amazon offre.

In particolare, Amazon ha impiegato molte forze nell’abbattere il più possibile eventuali frodi e per fare questo Amazon richiede agli utenti che intendono vendere prodotti sulla piattaforma, di mostrare il nome dell’attività e l’indirizzo sul loro profilo venditore. Questo implica la necessità di prestare particolare attenzione ad ogni particolare, proprio perché tutte queste informazioni saranno pubbliche e potrebbero influenzare le operazioni negli USA.

Di seguito verranno illustrati alcuni dettagli che possono essere cruciali nella scelta delle informazioni sopra accennate e verranno dati opportuni consigli per il setup del proprio “profilo venditore” su Amazon.

Evitare l’utilizzo del proprio indirizzo di casa per vendere su Amazon

Da venditore, utilizzare il proprio indirizzo di casa per il proprio negozio virtuale su Amazon, potrebbe mettere in una situazione non gradevole, per diversi motivi. Innanzitutto il proprio indirizzo risulterebbe esposto a chiunque, questo implica che un eventuale cliente potrebbe mostrarsi alla propria abitazione chiedendo informazioni riguardo una consegna o un prodotto.

Inoltre, nel caso in cui qualcosa andasse male con un prodotto o una vendita, il venditore che ha scelto di mostrare il suo indirizzo pubblico non potrebbe beneficiare della protezione del business in caso di carichi di responsabilità. E’ infatti sempre una cattiva scelta mescolare informazioni private con il proprio business, specialmente in caso di LLC.

Una casella postale impone dei limiti per il proprio negozio Amazon

Bisogna evidenziare il fatto che è possibile impostare sul proprio “profilo venditore”, sia un indirizzo fisico (via e numero civico) oppure una casella postale. In particolare è possibile scegliere un qualsiasi indirizzo anche per i resi. Una casella postale, in questo caso, porterebbe diverse limitazioni, soprattutto dovute alle dimensioni e alle quantità di prodotti che vengono gestiti. Inoltre le caselle postali non accettano pacchi che vengono da corrieri diversi da USPS.

Quale può essere quindi un indirizzo che non esponga le proprie informazioni private ma che non imponga limitazioni particolari?

Caselle Postali Virtuali per il proprio negozio Amazon

Una casella postare virtuale (virtual mailbox) fornisce all’utilizzatore un indirizzo fisico che può essere usato nel caso sopra illustrato. I pacchi (ad esempio i resi) vengono quindi spediti a questo indirizzo che però accetta tutti i corrieri, senza quindi il rischio di perdere alcuni pacchi o spedizioni.

Ci sono diversi vantaggi nell’utilizzo di un indirizzo fisico come quello fornito da una casella postale virtuale. Ad esempio si può stare tranquilli senza disturbi da parte di clienti maleducati e rumorosi, sconosciuti che bussano alla propria porta e soprattutto senza sguardi indiscreti da parte dei propri competitors.

Si può inoltre sfruttare il fatto che il proprio indirizzo fisico potrebbe capitare attaccato ad un edificio commerciale, aumentando di conseguenza prestigio e reputazione del proprio business.

Infine, grazie all’utilizzo di una casella postale virtuale non bisogna preoccuparsi della dimensione dei pacchi o dei bisogni relativi all’immagazzinamento della merce. All’arrivo di una consegna presso la mailbox virtuale, il venditore verrà avvertito e potrà decidere se inoltrare, scartare o immagazzinare il pacco e la posta.

Come modificare il proprio indirizzo sul negozio Amazon

Ecco di seguito i pochi e semplici passaggi utili ad impostare l’indirizzo sul profilo venditore del proprio negozio Amazon.

1. Effettuare il Log-In nel proprio account venditore su Amazon
2. Nel menu Impostazioni in alto a destra, selezionare Informazioni Account
3. Per modificare il proprio indirizzo è necessario selezionare “Indirizzo dell’Attività” e modificare con i nuovi dati.
4. “Conferma” per salvare i propri dati.

Conclusioni

Come accennato all’inizio dell’articolo, Amazon sta impiegando molti sforzi nell’adozione di regole più severe e stringenti con il fine di evitare frodi e truffe. A tal scopo nonostante questi procedimenti non siano complessi, è consigliato affidarsi ad un esperto che possa aiutare nella fasi delicate della burocrazia.

Investire sulle vendite negli Stati Uniti può essere un buon passo avanti per il proprio business soprattutto vista la tendenza degli ultimi anni dei consumatori americani a preferire e apprezzare la qualità e l’affidabilità dei prodotti Italiani.

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Premessa

“Devo pagare le tasse in USA se vendo su ?”. Gli imprenditori che investono sull’esportazione o sulla vendita di prodotti tramite lo shop di Amazon, spesso si fanno questa domanda. Capita sovente che qualcuno, scegliendo a prescindere la strada che sembra più sicura, decida di segnalare i propri profitti, andando quindi a pagare tasse in USA.

Tuttavia questi venditori molto spesso non sono tenuti a farlo. Vediamo nel dettaglio, rispondendo ad alcune domande, tutte le casistiche per poter risparmiare ed investire meglio il proprio capitale.

I venditori stranieri di devono pagare le tasse?

Lo U.S. Code stabilisce () che una società estera che è impegnata in attività commerciali sul suolo statunitense è soggetta al fisco federale, con imposte sul reddito in quanto la propria attività commerciale è intrinsecamente connessa al tessuto commerciale degli USA.

��’IRC (International Rescue Committee) stabilisce anche però che un venditore non residente è generalmente soggetto ad imposte graduali sul reddito effettivamente connesso (vedi dopo) con la condotta di un’attività commerciale statunitense (USTB – US Trade or Business).

Cos’è e cosa implica la qualifica USTB?

Si può pensare alla qualifica USTB come ad uno “scudo fiscale” per evitare determinate tassazioni negli Stati Uniti. In pratica: se le attività della società o persona straniera non raggiungono il livello commerciale o aziendale all’interno degli Stati Uniti, il reddito del contribuente non sarà oggetto a imposte federali.

Il regolamento dell’IRC non definisce formalmente come si definisca un USTB, tuttavia una attenta analisi del sistema giuridico in questo ambito, evidenzia un aspetto molto importante per un venditore su Amazon: una persona straniera non fisicamente presente negli Stati Uniti che si limita alla propria attività commerciale negli Stati Uniti solo tramite pubblicità non è necessariamente impegnata in una attività commerciale negli Stati Uniti.

Detto questo, anche quando non si è direttamente impegnati in un’attività commerciale negli USA, si potrebbe essere considerati tali come risultato della vendita regolare negli Stati Uniti attraverso un ufficio statunitense o un dipendente in loco. Infatti in alcuni casi la persona o la società straniera che non ha un ufficio o una sede negli Stati Uniti, potrebbe essere considerata impegnata in un USTB se uno dei loro dipendenti o agenti della società è fisicamente presente negli Stati Uniti per pubblicizzare i propri prodotti, fare dimostrazioni dei propri prodotti o sollecitare ordini.

Ma se tutto ciò che si fa è pubblicizzare i propri prodotti online e consegnarli all’estero a uno dei magazzini di Amazon negli Stati Uniti attraverso il servizio di logistica di Amazon stessa, non si risulta impegnati in un USTB e quindi non si è soggetti a tassazione per i prodotti venduti negli Stati Uniti.

I prodotti vengono ordinati e spediti ai magazzini di Amazon, dove i dipendenti di Amazon offrono tali prodotti in vendita sul sito web di Amazon per ogni prodotto, imballano i prodotti e spediscono ai clienti negli Stati Uniti.��In questo caso, Amazon non è un “dependent agent” (delegato) ma un “independent agent”, che non svolge cioè operazioni per conto del venditore avendo infatti la propria attività in funzione con milioni di altri clienti.

Amazon non lavora esclusivamente per nessuno dei suoi venditori stranieri.��Pertanto, il venditore straniero non è “impegnato in un’attività commerciale negli Stati Uniti” e non è soggetto all’imposta statunitense sul reddito derivante dalla vendita di prodotti negli USA.

Cos’è il reddito connesso in modo efficace?

��’ECI (Effectively Connected Income) e la sua traduzione italiana “reddito connesso in modo efficace”, è un modo per riferirsi al reddito d’impresa.

Se si risulta interessati in un USTB (vedi sopra), si sarà necessariamente soggetti a imposte sui redditi, che vengono appunto chiamati “ECI”.

Va sottolineato che il trattato sull’imposta di reddito negli Stati Uniti (), sancisce che i venditori stranieri non sono soggetti alle imposte ECI se la loro attività non è attribuibile ad una “stabile organizzazione”.

Cos’è una stabile organizzazione?

Questo è un punto molto importante, spesso infatti capita che un venditore o un imprenditore non si renda conto di aver di fatto avviato una stabile organizzazione, rischiando quindi sanzioni per la mancata dichiarazione dei redditi.

Una attività è definibile come stabile organizzazione se si possiede uno o più dei seguenti attributi:

• Luogo di direzione
• Filiale o ufficio
• Utilizzo di “dependent agent” o “independent agent”
• Workshops
• Miniera, pozzo di petrolio e qualsiasi sito di estrazione di risorse naturali.

Ci sono però alcune strutture o soluzioni di business che non stabiliscono una stabile organizzazione, tra cui:

• Strutture di immagazzinamento per materiale di proprietà della persona estera, siano essi per la vendita, per l’esposizione o per la consegna.
• Il mantenimento di una sede fissa di affari al solo scopo di svolgere, per la persona, qualsiasi altra attività di carattere preparatorio o ausiliario
• Il mantenimento di una sede fissa di affari al solo scopo di gestire spazi come quelli di immagazzinamento sopra citati.

Cosa si rischia non dichiarando i propri redditi?

Nel caso in cui una persona o un venditore che rientra nelle categoria sopra citate che sarebbero sottoposte alla dichiarazione dei redditi, e quindi ad un imposta su questi, non dovesse adempire ai propri doveri, si perderebbe la possibilità di dedurre i costi derivanti dalla produzione e dalla vendita e di dovrebbe quindi pagare un supplemento calcolato in base ai redditi prodotti in USA.

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